Α) Μειώσεις Φόρων
- Μείωση κατά μια 1 επιπλέον μονάδα των ασφαλιστικών εισφορών από τον κλάδο της υγείας.
- Κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για όλα τα φυσικά πρόσωπα.
- Απαλλαγή φόρου εισοδήματος για 3 έτη για ακίνητα έως 120 τμ που θα ενοικιαστούν με διάρκεια τουλάχιστον 3 έτη και τα οποία δηλώνονταν προηγουμένως ως κενά ή είχαν διατεθεί για βραχυχρόνια μίσθωση.
- Απαλλαγή από τον φόρο ασφαλίστρων (15%) των συμβολαίων υγείας για παιδιά έως 18 ετών.
- Διπλάσια μείωση ΕΝΦΙΑ από το 2025 (από 10% σε 20%) για ακίνητα που ασφαλίζονται για φυσικές καταστροφές, εφόσον η αξία τους δεν υπερβαίνει τις 500.000 ευρώ. Για τα ακίνητα μεγαλύτερης αξίας παραμένει στο 10%.
- Κατάργηση τέλους σταθερής τηλεφωνίας (5% επί λογαριασμού) για συνδέσεις με οπτική ίνα.
- Φοροαπαλλαγή οικειοθελών παροχών επιχειρήσεων για νέους γονείς και για κάλυψη εξόδων βρεφονηπιακών και παιδικών σταθμών από τις επιχειρήσεις.
- Φορολόγηση αμοιβής για εφημερίες ιατρών με συντελεστή 22%.
- Παράταση έως την 31η Δεκεμβρίου 2026 της αναστολής επιβολής φόρου υπεραξίας από μεταβίβαση ακινήτων.
B) Φορολογικές δηλώσεις, Εκπτώσεις και Κυρώσεις
- Ορισμός συγκεκριμένης περιόδου υποβολής φορολογικών δηλώσεων, από 15 Μαρτίου έως και 15 Ιουλίου, τόσο για τα φυσικά όσο και για τα νομικά πρόσωπα.
- Κλιμακούμενες εκπτώσεις για όσους καταβάλουν ολόκληρο το ποσό του φόρου εισοδήματος μέχρι την 31η Ιουλίου
- Θέσπιση κυρώσεων για τυχόν καθυστερήσεις στην αποστολή δεδομένων στην ΑΑΔΕ
Γ) Φορολογικά Κίνητρα Μετασχηματισμών
- Θεσπίζεται απλοποιημένο πλαίσιο για τους μετασχηματισμούς επιχειρήσεων
- H υπεραξία απαλλάσσεται από τον φόρο, υπό την προϋπόθεση ότι δεν περιλαμβάνει χρηματικό αντάλλαγμα. Φορολογείται αναλογικά μόνο όταν κατά τον μετασχηματισμό καταβληθεί χρηματικό ποσό στους μετόχους.
- Αποσβέσεις των μεταφερόμενων στοιχείων ενεργητικού, ζημίες και μεταφορά αποθεματικών αντιμετωπίζονται με τους ίδιους όρους όπως αν δεν είχε γίνει ο μετασχηματισμός.
- Σε ό,τι αφορά τη «μικρής κλίμακας» επιχειρηματικότητα – πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις- του ν. 4935/2022:
- Μειώνεται το ελάχιστο όριο εταιρικού κεφαλαίου της νέας εταιρείας που προκύπτει από συνεργασία/μετασχηματισμό σε 100.000€ από 125.000€ που ισχύει σήμερα για την εξασφάλιση φοροαπαλλαγής 30% επί των κερδών.
- Θεσπίζεται η δυνατότητα μεταφοράς φορολογικής ζημίας μετασχηματιζόμενων επιχειρήσεων.
Δ) Φορολογικά Κίνητρα Ανάπτυξης και Καινοτομίας
- Χορήγηση άδειας διαμονής τύπου Β.6 (μακράς διαρκείας) σε πολίτες τρίτων χωρών για πραγματοποίηση επένδυσης τουλάχιστον 250.000 ευρώ από 1η Ιανουαρίου 2025 σε νεοφυή επιχείρηση.
- Οι προσαυξήσεις των υπερ-εκπτώσεων για δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας μπορούν να φτάσουν από 250% έως και 315% στις εξής περιπτώσεις:
- Έργα συνεργασιών με startups.
- Έργα συνεργασιών με ερευνητικά κέντρα.
- Μικρομεσαίες επιχειρήσεις ‘έντασης γνώσης’, δηλαδή με δαπάνες R&D > 20% των συνολικών.
- Επεκτείνεται το κίνητρο για εμπορική εκμετάλλευση ευρεσιτεχνίας με μείωση 10% του φόρου εισοδήματος για επιπλέον 7 έτη.
- Ενισχύονται τα φορολογικά κίνητρα για επιχειρηματικούς αγγέλους.
- Έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα φυσικού προσώπου ποσοστού έως 50% του ποσού που εισφέρεται σε αμοιβαία κεφάλαια επενδυτικών συμμετοχών (Α.Κ.Ε.Σ.).
- Εισάγεται σύγχρονο καθεστώς φορολόγησης των Αμοιβαίων Κεφαλαίων Επιχειρηματικών Συμμετοχών (ΑΚΕΣ).
Ε) Μέτρα για την Ενίσχυση της Ανθεκτικότητας της Οικονομίας
- Υποχρεωτική ασφάλιση επιχειρήσεων με ετήσια ακαθάριστα έσοδα από 500.000 ευρώ και άνω.
- Υποχρεωτική ασφάλιση οχημάτων για φυσικές καταστροφές με βάση την τρέχουσα εμπορική αξία τους.
- Θέσπιση τέλους ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση σε τουριστικά καταλύματα ανά ημερήσια χρήση και ανά δωμάτιο ή διαμέρισμα, τους μήνες Απρίλιο έως Οκτώβριο.